一、審核原始憑證

1.按照國(guó)家的法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度的要求審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性及正確性，杜絕囫圇發(fā)票報(bào)銷。

2.審核憑證鑒章是否齊全，數(shù)字是否正確，自制憑單內(nèi)容是否完整，憑證填寫是否規(guī)范認(rèn)真。

3.購(gòu)物是否有驗(yàn)收人簽字。

4.購(gòu)買專控商品是否辦理“?？亍笔掷m(xù)。

5.丟失原始憑證必須有對(duì)方開出的證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。

6.購(gòu)置設(shè)備是否有購(gòu)置計(jì)劃及合同，是否經(jīng)總財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收、簽字，并同時(shí)辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。

二、審核借款憑證

1.審核經(jīng)辦人是否按借款單所列的項(xiàng)目要求填寫齊全。

2.審核借款單是否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人是否簽字。

3.借款、報(bào)銷未經(jīng)有關(guān)人員簽字不予辦理。

4.經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨(dú)歸檔，可用復(fù)印件。

5.審核記賬憑單

審核記賬憑單的內(nèi)容包括：（1）有日期、編號(hào)、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。（2）如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。（3）如是更正錯(cuò)誤的記賬憑單，應(yīng)寫明錯(cuò)誤憑單號(hào)及日期，在原錯(cuò)誤憑單上注明更正日期及憑單編號(hào)。

6.審核收款時(shí)，核對(duì)各單位交來(lái)的現(xiàn)金或支票與收據(jù)、發(fā)票所收的金額是否一致。

7.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象，應(yīng)拒絕辦理并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

8.審核人員應(yīng)在辦理每筆業(yè)務(wù)前,查閱經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算情況，有超支現(xiàn)象的立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；審核無(wú)誤的單據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞給出納員支付匯款。

三、發(fā)票的報(bào)銷簽字程序是：

1、經(jīng)辦人簽字；

2、物品購(gòu)置，須先由總財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收簽字，屬固定資產(chǎn)類還需同時(shí)填制固定資產(chǎn)增加憑單；

3、事項(xiàng)交辦人或有關(guān)處室負(fù)責(zé)人簽字；

4、根據(jù)經(jīng)辦事項(xiàng)性質(zhì)由分管校長(zhǎng)簽字；

5、校長(zhǎng)簽字。

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